Kata után átalányadó?

by Szabó Dénes

A 2022.07.13-i módosítások után biztos, hogy a vállalkozások jelentős részének szakítania kell a rendkívül előnyös kata adózási formával.

A legfontosabb változások, amik már 2022.09.01-től életbe is lépnek

  • A katát választó adózók nem állíthatnak ki cégek számára a szolgáltatásukról számlát, viszont magánszemélyek részére igen.

  • A fenti szabály alól egyedül a taxisok képeznek kivételt.

  • Megszűnik a mellékállású kata választásának lehetősége és bt-k sem választhatják továbbiakban a katát.

Egyetlen pozitívumként a kata bevételi értékhatár növelését lehet említeni, ami 12 millióról a másfélszeresére, 18 millió forintra emelkedett. Ugyanakkor az alanyi mentes bevételi értékhatárt nem emelték meg, tehát 12 milliós bevétel felett a továbbiakban is áfakörössé válnak a vállalkozók.

A változások hatására számos közösségben indult el a találgatás, milyen adózási formára tudnak áttérni a vállalkozók? Hányan maradnak egyáltalán?

Alapvetően 3 lehetősége van a vállalkozóknak, akiknek váltaniuk kell a katáról.

  • Megszüntetik a tevékenységüket, esetleg munkaviszonyban folytatják.

  • Áttérnek az átalányadózásra.

  • Áttérnek a SZJA törvény hatálya alá és normál egyéni vállalkozóként adóznak. Esetleg társaságot alapítanak.

Nem legális lehetőség, de sajnos biztos lesznek többen, akik újra a szürkezóna felé veszik az irányt, számla nélkül fognak dolgozni.

A legtöbb vállalkozás számára az átalányadóra áttérés egy kézenfekvő megoldás lehet, mivel ez az adózási forma jelentős ráncfelvarráson esett át 2022 elején.

Mit kell tudni az átalányadózásról?

Először is érdemes leszögezni, hogy bonyolultabb és több adminisztrációval járó adózásról beszélünk, mint a kata. Havi bevallásokkal, a bevétel mértékétől függő adókról és nem „automatikus IPA” (helyi adó) bevallásokról van szó.

Átalányadózás 2022. január 1-től

  • 3 költséghányad kulcs van: 40%, 80%, 90% (tevékenységtől és jogviszony típusától függ)

  • Adómentes adóalap összeghatár került bevezetésre, amely egyúttal tb-járulék és szociális hozzájárulási adó tekintetében is adómentessé válik. Az adómentes határ az éves minimálbér fele, 2022-ben 200.000*12/2 = 1.200.000 Ft.

  • 40 és 80%-os költséghányad esetén az éves minimálbér 10-szereséig lesz választható az átalányadózás (2021-ben 15 millió helyett): 200.0001210=24.000.000 Ft.

  • A járulékmentesség feltétele, hogy 36 órát elérő munkaviszonyban, társas vállalkozóként más cégben, vagy nappali rendszerű képzés alapján biztosítottak legyünk más jogcímen.

  • Ha főállású egyéni vállalkozónak minősülünk, akkor a minimálbér/garantált bérminimum szerint tb-járulékot és szociális hozzájárulási adót meg kell fizetni az adómentességi feltétel esetén is, de az szja alól az említett bevételi határig mentesülünk.

  • Kereskedelmi tevékenység esetén az éves minimálbér 50-szereséig lesz választható az átalányadózás: 200.0001250 = 120.000.000 Ft.

  • Kereskedelmi tevékenység esetén a 90%-os költséghányad számítással kell a jövedelmet meghatározni, amiből az 1.200.000 Ft adó és/vagy járulékmentes (12.000.000 Ft (ár)bevételig).

Összefoglalva két példában

Egy havonta átlagosan 350.000 forint bevételt szerző katás 50.000 forint adót fizetett főállású vállalkozóként.

Ha az átalányadózást választja, akkor 350.000 forint után az alábbi 3 adót kell megfizetnie.

  1. SZJA 15% (az adómentes alap átlépése után fizetendő)
  2. TB járulék 18,5%
  3. Szociális hozzájárulás 13% (minimálbér alapján adózóknál a járulékalap 112,5% adózik)
  4. Helyi iparűzési adó (eltérő mértékű)
Példa 1

Egy 350.000 forintot kereső nem középfokú szakképzettséget igénylő tevékenységet végző vállalkozó adóalapja 350.000*0,6 (a 40% költséghányad miatt), ami 210.000 forint. Ez meghaladja a minimálbért, tehát a jövedelme után az alábbi adókat kell befizetnie.

  • SZJA 15%: 31.500 Ft
  • TB járulék 18,5%: 38.850 Ft
  • Szoc.hozzájárulás 13%: 27.300 Ft

Összesen: 97.650 Ft

Tehát összesen 97.650 forint adót kell befizetni, az eddigi 50.000 forinttal szemben.

Példa 2

Egy 800.000 forint kereső minimum középfokú szakképzettséget igénylő tevékenységet végző vállalkozó adóalapja 800.000*0,6 (a 40% költséghányad miatt), ami 480.000 forint. Ez meghaladja a garantált bérminimumot, tehát a jövedelme után az alábbi adókat kell befizetnie.

  • SZJA 15%: 72.000 Ft
  • TB járulék 18,5%: 88.800 Ft
  • Szoc.hozzájárulás 13%: 62.400 Ft

Összesen 223.200 Ft

Összesen 223.200 forint adót kell befizetni, az eddigi 50.000 forinttal szemben.

A példából jól látható, hogy a fizetendő adók már egy átlagosnak számító havi jövedelemnél is a többszörösére emelkednek. Mindenki a számára legelőnyösebb adózási formát szeretné választani.

Javasoljuk, hogy konzultálj egy könyvelővel minél hamarabb, hogy a legjobb döntést tudjátok meghozni a vállalkozásoddal kapcsolatban.

Mi a Billcity-ben most a szabadságok helyett gőzerővel dolgozunk az átalányadó modulunkon, hogy a lehető legjobb megoldást tudjuk nyújtatni nektek szeptembertől.